Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD)

Každý zamestnanec má nárok na ročnú NČZD vo výške 4 922,82 € (rok 2026), ktorá znižuje základ dane. Ak je ročný základ dane vyšší ako 20 235,97 €, NČZD sa postupne znižuje (fázový výpadok) a pri základe dane nad 36 256,37 € zanikne úplne.

Milionárska daň (25 % sadzba)

Daň z príjmu fyzických osôb sa platí 19 % z ročného zdaniteľného príjmu do 47 537,98 €. Časť príjmu nad túto sumu je zdanená sadzbou 25 % — ľudovo nazývanou „milionárska daň", hoci sa dotýka aj príjmov okolo 3 961 €/mesačne.

Daňový bonus na dieťa

Za každé dieťa do 15 rokov si môžete odpočítať 100 €/mesiac priamo z daňovej povinnosti. Za dieťa vo veku 15–25 rokov v dennom štúdiu je bonus 50 €/mesiac. Bonus nemôže znížiť daň pod nulu (nevyčerpaná časť sa nevypláca).

Super hrubá mzda

Super hrubá mzda je celkový náklad zamestnávateľa na jedného pracovníka. Zahŕňa hrubú mzdu a odvody zamestnávateľa (35,2 %). Napríklad pri hrubej mzde 2 000 € je super hrubá mzda 2 704 € — o toľko viac musí firma za vás zaplatiť.

Aký je rozdiel medzi hrubou a čistou mzdou?

Hrubá mzda je suma uvedená v pracovnej zmluve — to, čo vám zamestnávateľ vyplácať zaväzuje. Čistá mzda je suma, ktorú skutočne dostanete na účet po odpočítaní odvodov zamestnanca a dane z príjmu. Rozdiel medzi nimi tvorí: odvody zamestnanca (13,4 % z hrubej mzdy) + daň z príjmu (19 % alebo 25 %, po odpočítaní nezdaniteľnej časti). Príklad: pri hrubej mzde 1 500 € v roku 2026 je čistá mzda ≈ 1 120 €. Rozdiel ≈ 380 € odchádza na odvody a daň. Zamestnávateľ navyše platí vlastné odvody 35,2 % — takzvanú super hrubú mzdu, čo je celkový náklad firmy na pracovníka.

Koľko percent odvodov platí zamestnanec v roku 2026?

Zamestnanec platí celkovo 13,4 % z hrubej mzdy na sociálne a zdravotné odvody. Podrobný rozpis: Nemocenské poistenie: 1,4 %; Starobné poistenie: 4,0 %; Invalidné poistenie: 3,0 %; Poistenie v nezamestnanosti: 1,0 %; Zdravotné poistenie: 4,0 %. Celkovo teda 13,4 %. Zamestnávateľ platí navyše 35,2 % z hrubej mzdy na vlastné odvody (starobné, invalidné, nemocenské, poistenie v nezamestnanosti, úrazové, garančné, rezervný fond solidarity a zdravotné poistenie). Tieto sadzby sú platné pre rok 2026 — vždy overte aktuálne sadzby na stránke Sociálnej poisťovne a príslušnej zdravotnej poisťovne.

Čo je nezdaniteľná časť základu dane a na čo slúži?

Nezdaniteľná časť základu dane (NČZD) je suma, z ktorej neplatíte daň z príjmu — štát ju garantuje každému daňovníkovi ako základné oslobodenie od zdanenia. Pre rok 2026 je ročná NČZD 4 922,82 €, čo mesačne zodpovedá 410,24 €. Ak je váš ročný základ dane nižší ako cca 20 236 €, uplatníte NČZD v plnej výške. Pri vyšších príjmoch sa NČZD postupne znižuje (tzv. fázový výpadok) a pri základe dane nad cca 36 256 € zanikne úplne. Okrem základnej NČZD existujú ďalšie nezdaniteľné časti: na manžela/manželku (za určitých podmienok), príspevky na III. pilier dôchodkového sporenia (do 180 € ročne) a úroky z hypotéky (za podmienok zákona).

Čo je daňový bonus na dieťa a kto naň má nárok?

Daňový bonus na dieťa priamo znižuje vypočítanú daňovú povinnosť — nie základ dane, ale samotnú daň. Pre rok 2026: za dieťa do 15 rokov je bonus 100 € mesačne (1 200 € ročne), za dieťa od 15 do 25 rokov v dennom štúdiu 50 € mesačne (600 € ročne). Nárok vzniká rodičovi (resp. osobe žijúcej s dieťaťom v spoločnej domácnosti), ak dosiahol zdaniteľný príjem aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy za rok. Bonus si môže uplatniť len jeden rodič — nie obaja súčasne. Ak je bonus vyšší ako daňová povinnosť, daňový úrad vráti rozdiel ako daňový preplatok (daňový bonus je vyplatiteľný).

Čo je „milionárska daň" a koho sa týka?

Pojem „milionárska daň" označuje 25 % sadzbu dane z príjmu fyzických osôb, ktorá sa uplatňuje na časť príjmu presahujúcu 47 537,98 € ročne (hranica platná pre rok 2026). Príjmy do tejto hranice sú zdanené sadzbou 19 %. Napriek názvu „milionárska" sa táto sadzba dotýka relatívne bežných profesionálov — prah 47 537,98 € ročne zodpovedá hrubej mzde ≈ 3 962 € mesačne. To znamená, že manager, lekár alebo IT špecialista s priemernou mzdou v sektore môže platiť 25 % daň z časti svojho príjmu. Naša kalkulačka obe sadzby automaticky zohľadňuje.

Oplatí sa zvýšiť hrubú mzdu alebo je lepší benefit?

Z daňového hľadiska sú nepeňažné benefity často výhodnejšie ako zvýšenie hrubej mzdy, pretože sú oslobodené od odvodov a dane (do zákonom stanovených limitov). Príklady benefitov s daňovým zvýhodnením: stravovanie (príspevok na stravné do 3,30 € na smenu), rekreačný poukaz (do 275 € ročne), vzdelávanie súvisiace s prácou, firemné zariadenia (telocvičňa, parkovanie). Na druhej strane, vyššia hrubá mzda zvyšuje vymeriavací základ pre dôchodkové poistenie, čo sa prejaví na budúcom dôchodku. Optimálna kombinácia závisí od individuálnej situácie — poraďte sa s daňovým poradcom.